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您好，

    IPO工作底稿是为了全面反映IPO项目尽职调查工作的内容的佐证性文件，其包含会计人员和管理人员编制的分析和非正式报告、保荐机构的尽职调查文件以及其他相关的资料凭证等。

    无论是资料备份还是审核稽查，工作底稿的重要性都不言而喻，如今我们的IPO工作中仍时常会为了项目进度而轻视工作底稿，从而在工作底稿整理的过程中出现一系列的问题。如缺少明确的规范与标准、对底稿工作重视程度不够、工作底稿格式不一、内容冗长繁琐、部分板块底稿不够充分等。

图表1 IPO底稿工作需要注意的问题

资料来源：前瞻高清研究院整理

    除了上述常见的问题之外，还需特别注意IPO工作底稿在在审核稽查过程中的特殊地位，在进行底稿工作时需要时刻关注《中华人民共和国证券法》《证券公司投资银行类业务工作底稿电子化管理系统建设指引》《证券公司保荐业务规则》《中国证券业协会印发专业委员会2020年工作要点》《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》等相关文件对IPO工作底稿提出的相关要求。

图表2 IPO工作底稿相关政策整理（一）

资料来源：前瞻高清研究院整理

图表3  IPO工作底稿相关政策整理（二）

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图表4  IPO工作底稿相关政策整理（三）

资料来源：前瞻高清研究院整理

    总的来说，内部及监管部门在近年来加强了对IPO项目的过程监管，现场抽查工作底稿的频率也逐渐加大。在目前审核稽查重压政策且逐步成为常态的情况下，IPO工作底稿的重要程度仍在不断地提升，但上述常见问题仍然时常发生，这需要我们进一步地重视。

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